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이자율스왑(IRS) - 거래확인서 용어설명

기사입력 : 2006년05월30일 12:08

최종수정 : 2006년05월30일 12:08

□ 거래확인서_용어설명 ▀ 거래액면금액 : 스왑계약을 체결한 거래쌍방 당사자간 교환할 이자계산의 기준이 되는 금액이다. 시장에서 거래되는 최소단위는 100억이며, 보통 100억 기준으로 변동한다(예 : 100억, 200억, 300억 등). 그러나 스왑계약의 장외상품이란 특성상 거래액면금액이 굳이 100억일 필요는 없으며 당사자간 협의에 의해 금액조정은 얼마든지 가능하다.▀ 거래일(Deal Date), 거래개시일(Commencement Date, Effective Date) : 당사자간 스왑을 체결하기로 합의하여 거래를 체결한 일자를 거래일이라 한다. 거래개시일은 통상 거래일 익영업일이 된다. 예컨대 거래일이 2005년 5월 20일일 경우 거래개시일은 다음 영업일인 5월 23일이 된다. 거래개시일 역시 거래당사자간 합의에 의해 자유로운 조정이 가능하다. 거래개시일을 2005년 7월 28일로 하는 거래를 2005년 5월 20일 체결할 수 있는데 이처럼 거래개시일이 거래일로부터 일정기간이 경과한 이후에 시작할 경우 특별히 이를 “Forward Starting Swap”이라 부른다.▀ 거래만기일(Termination Date, Expiration Date), 기간(Term) : 기간은 거래개시일부터 거래만기일까지의 기간을 의미한다. 거래만기일은 거래개시일로부터 기산하여 계산한다.▀ 변동금리 지급(고정금리 수취) 당사자 및 고정금리 이자율을 확인서에 기록한다. 고정금리 이자율에 기록된 “p.a”는 “per annum”의 약자로 연 이자율을 의미한다. ▀ 첫번째 변동금리 결정일 (First Fixing Date) : 이자지급은 매 3개월을 기준으로 이루어진다. 거래개시일이 5월 23일(월요일)일 경우 첫번째 이자지급일은 8월 23일이 된다. 첫번째 이자지급일에 교환될 변동금리 이자금액을 계산하기 위하여 사용되는 이자율은 거래거시일 하루 영업일 전 최종호가된 91일 CD이자율을 사용한다. 따라서 첫번째 변동금리 결정일은 5월 20일(금요일)이 된다. ▀ 변동금리(Floating Rate) : 국내 은행간(Inter-Bank) IRS에서 사용되는 변동금리는 91일 CD 금리이다. 이처럼 변동금리의 기준으로 사용되는 금리를 “Reference”라 부르며 매 91일 단위로 변동금리가 재결정되는 것을 “Fixing”이라 한다. 91일 CD 금리는 장중에 여러 값을 취하면서 변동할 수 있으므로, 논쟁의 여지를 제거하기 위하여 서울시간 오후 4:00에 증권업협회에서 고시한 최종호가 이자율로 정하게 된다.▀ 변동금리 결정일(Floating Rate Fixing Date) : “Fixing Date”는 이자지급일(Payment Date) 1영업일 전일로 한다. 거래개시일이 2005년 5월 23일이면 첫번째 이자지급일은 2005년 8월 23일이 되는데 이때 2005년 8월 23일부터 2005년 11월 23일까지 이자계산에 사용될 변동금리는 8월 22일 오후 4시 증권업협회 고시 최종호가 이자율이 된다.▀ 날짜 기산방법 : 실제일수와 윤년에 불구하고 일년을 365일로 계산하는 방식을 취한다.▀ 결제방법(Settlement) : 변동금리 지급자와 고정금리 지급자 상호간 이자금액을 계산하여 그 차액만을 교환한다. 이를 “Netting”이라 한다.▀ 영업일 관례(Business Day Convention) : 영업일은 “이자지급일”과 “변동금리 결정일”을 정하는데 중요하게 사용된다. 토요일과 일요일은 공휴일로 해당일에는 이자지급이 이루어지지 않으며, 또한 변동금리 결정일로도 사용될 수 없다. 우리가 거론하는 IRS가 “Krw IRS”이므로, 영업일에 사용되는 공휴일은 우리나라 달력이 사용되며 이를 “Seoul”이라 편의상 부른다.▀ 비영업일 관례 : 예컨대 거래가 특정년도 5월 30일에 이루어 졌다 가정해 보자. 이 경우 다음 번 “Reset Date”는 8월 30일이 된다. 만일 8월 30일이 일요일이면 “Reset Date” 또는 “Payment Date”는 8월 31일이 된다. 즉, 매3개월 단위로 이자지급일을 정해 나갈 경우 해당일이 공휴일이 되면, 다음 영업일이 이자지급일로 결정되는 것이다. 만일, 8월 31일이 공휴일이라면, 다음 영업일은 9월 1일이 되는데, 이 경우 이자지급일은 9월 1일로 아닌 8월 28일(금요일)이 되며, 이처럼 “Reset Date” 또는 “Payment Date”가 공휴일일 경우 다음 영업일로 해당일을 이연하고, 해당일이 달을 초과할 경우 해당일 전 영업일을 이자지급의 기준으로 삼는 방식을 “Modified Following”이라 한다. ▀ 이자금액은 원미만 금액에 대하여 이를 버린다.

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